Скачать Скачать

Кипр: Налоговое убежище для экспатов? Понимание правил отчетности

08.08.2024

Кипр стал излюбленным местом отдыха экспатов не только благодаря солнцу и пляжам, но и благоприятной налоговой политике. Однако для того, чтобы соблюдать правила налоговой отчетности в качестве экспата на Кипре, необходимо хорошо знать свой статус резидента и его последствия.

Определение налогового резидентства на Кипре

Прежде чем приступить к рассмотрению механизмов налоговой отчетности, необходимо выяснить, считаетесь ли вы налоговым резидентом Кипра. Требования к налоговому резидентству на Кипре следующие:

  • Правило 183 дней: Лицо считается налоговым резидентом, если оно провело на Кипре более 183 дней в течение налогового года (налоговый год на Кипре длится с 1 января по 31 декабря).
  • Правило 60 дней: Физическое лицо может быть признано налоговым резидентом, если оно проведет на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года и выполнит все следующие условия:
  1. Они не находятся в других странах более 183 дней в течение одного налогового года.
  2. У них есть постоянное место жительства на Кипре (собственное или арендованное).
  3. Они ведут бизнес, работают на Кипре или имеют офис в корпорации-резиденте Кипра.
  4. Они не являются налоговыми резидентами какой-либо другой страны.

Обязанности по представлению налоговой отчетности

Будучи налоговым резидентом Кипра, вы облагаетесь налогом на свой доход по всему миру. Ниже перечислены основные обязанности экспатов на Кипре по предоставлению налоговой отчетности:

1. Подоходный налог с физических лиц

Ставки подоходного налога: На Кипре используется прогрессивная налоговая система. Ставки подоходного налога на 2024 финансовый год следующие:

  • Доход до 19 500 евро: 0%.
  • Доход от €19 501 до €28 000: 20%.
  • Доход от €28 001 до €36 300: 25%.
  • Доход от 36 301 евро до 60 000 евро: 30%.
  • Доход свыше 60 000 евро: 35%.

Экспаты должны ежегодно подавать декларацию о доходах (форма TD1), если их совокупный доход превышает 19 500 евро. Крайний срок подачи налоговой декларации онлайн — 31 июля следующего года.

Существует несколько видов вычетов и кредитов, включая взносы в фонды социального страхования, страховые фонды, пенсионные планы и пожертвования в пользу квалифицированных организаций.

2. Специальный оборонный взнос (SDC)

Применение: SDC применяется к налоговым резидентам Кипра, которые также имеют постоянное место жительства на Кипре. SDC взимается с доходов, включающих дивиденды, проценты и доход от аренды.

Ставки SDC приведены ниже:

  • Дивиденды: 17 процентов
  • Проценты: 30%.
  • Доход от аренды: 3% (75% от валовой арендной платы).

Экспаты, на которых распространяется действие SDC, должны подавать ежеквартальные декларации и платить SDC с соответствующего дохода.

3. Налог на прирост капитала

  • Сфера применения: Налог на прирост капитала взимается с доходов от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или акций фирм, владеющих таким имуществом.
  • Ставка: Ставка налога на прирост капитала составляет 20%.
  • Освобождения: Существует ряд льгот и вычетов, в том числе пожизненное освобождение от уплаты налога на доходы от продажи основного дома в размере до 85 430 евро.

4. Взносы на социальное страхование

  • Обязанности: Как работники, так и самозанятые должны делать взносы в систему социального страхования. Взносы рассчитываются как доля от заработной платы, причем для работников и самозанятых установлены отдельные ставки.
  • Ставки: Начиная с 2024 года, ставка взноса работника составляет 8,3% от общей заработной платы, а ставка взноса работодателя — 8,3%. Ставка взноса для самозанятых составляет 15,6%.

5. Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • Применимость: Экспаты, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут быть обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их годовой доход превышает порог регистрации (15 600 евро в 2024 году).
  • Ставки: Базовая ставка НДС составляет 19%, а для некоторых товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки в размере 5% и 9%.
  • Требования к подаче: Декларации по НДС обычно подаются ежеквартально, крайний срок — 10-е число второго месяца после окончания периода НДС.

Статус не-домициля.

Кипр предлагает благоприятную систему налогообложения для налоговых резидентов, не имеющих постоянного местожительства в стране. Лица, не являющиеся домицилированными, освобождены от уплаты налога на прибыль, проценты и арендный доход, что делает Кипр привлекательным местом для экспатов, ищущих налоговые преимущества.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Кипр имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами. Эти договоры предотвращают двойное налогообложение, распределяя права на налогообложение между Кипром и другим договаривающимся государством. Экспатам следует проанализировать эти договоры, чтобы лучше понять свои налоговые обязанности и льготы.

Чтобы избежать штрафов и повысить эффективность налогообложения, экспатрианты должны понимать и соблюдать законы Кипра о налоговой отчетности. Вы можете эффективно управлять своими налоговыми обязательствами на Кипре, определив свой статус налогового резидента, соблюдая требования к подаче отчетности и заявляя о любых вычетах и освобождениях. Консультация с налоговым консультантом, специализирующимся на налогообложении на Кипре, может дать дополнительные рекомендации с учетом вашей индивидуальной ситуации.

Отслеживайте дни своего налогового резидентства с помощью приложения Tax Resident

App store

Google play