Правила налоговой отчетности для экспатов в Великобритании
03.10.2024
Налоговая система Великобритании может быть сложной, поэтому важно понять свой налоговый статус и как он влияет на ваши налоговые обязательства. В этом руководстве мы рассмотрим правила налоговой отчетности для экспатов в Великобритании, поможем вам определить, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании, какие налоги вам нужно платить и на что еще стоит обратить внимание.
Понимание статуса резидента Великобритании
Одним из ключевых факторов для определения ваших налоговых обязательств как экспата является то, считаетесь ли вы резидентом Великобритании. Правительство Великобритании установило конкретные правила и критерии для определения резидентства, которые изложены в Тесте на статутное резидентство (Statutory Residence Test, SRT).
Вы, как правило, будете считаться нерезидентом, если:
- Провели менее 16 дней в Великобритании в налоговом году.
- Провели менее 46 дней в Великобритании, если не были налоговым резидентом в течение последних трех налоговых лет.
- Работаете за границей полный рабочий день (не менее 35 часов в неделю) и проводите в Великобритании менее 91 дня.
Налоговые обязательства для нерезидентов
Даже если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы все равно обязаны платить налоги с доходов, полученных из источников в Великобритании. Это включает доходы от недвижимости, прибыль от торговли или бизнеса, осуществляемого в Великобритании, доходы от работы, связанной с деятельностью в Великобритании, и пенсии из британских пенсионных схем.
Нерезиденты-арендодатели должны подавать налоговые декларации о доходах от аренды недвижимости в Великобритании. В рамках схемы для нерезидентов-арендодателей HMRC (налоговая служба Великобритании) может удерживать налог с арендного дохода на источнике.
Личное налоговое освобождение для экспатов
В налоговом году 2023/24 личное налоговое освобождение для граждан Великобритании, включая экспатов, составляет £12,570. Это означает, что вы можете получать доходы из источников в Великобритании до этой суммы без уплаты налога. Однако если ваш доход превышает £125,000, вы не сможете воспользоваться личным налоговым освобождением.
Налог на прирост капитала для экспатов
Нерезиденты, как правило, освобождаются от уплаты налога на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT) с большинства активов в Великобритании, таких как акции британских компаний. Однако экспаты обязаны платить CGT с недвижимости и земли в Великобритании. Если вы вернетесь в Великобританию в течение пяти лет после отъезда, вы также можете быть обязаны уплатить CGT с других активов.
Договоры об избежании двойного налогообложения
Многие страны имеют с Великобританией договоры об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Treaties, DTT), чтобы предотвратить налогообложение одного и того же дохода в двух странах. Эти договоры определяют, какая страна имеет право облагать налогом различные виды доходов. Экспаты, живущие в таких странах, как США, Австралия и Канада, могут воспользоваться этими соглашениями.
Подача налоговой декларации в Великобритании как экспат
Если вы получаете доходы из источников в Великобритании, с которых не был удержан налог на источнике, вы обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию. Это включает доходы от сбережений, инвестиций и фриланса. Нерезиденты-арендодатели также обязаны подавать налоговые декларации о доходах от аренды.
Экспаты, которые работают полный рабочий день за границей или зарабатывают более £100,000, могут также быть обязаны подавать налоговую декларацию, даже если в настоящее время не проживают в Великобритании.
Понимание ваших налоговых обязательств является ключевым для соблюдения требований HMRC и избежания возможных штрафов.
Отслеживайте дни своего налогового резидентства с помощью приложения Tax Resident