Правила налоговой отчетности для экспатов в Израиле
08.11.2024
Навигация по налогам в качестве экспатрианта в Израиле может быть сложной из-за разнообразия и действующих законов о резидентстве. Понимание этих налоговых правил необходимо экспатриантам, чтобы обеспечить их соблюдение и воспользоваться всеми имеющимися льготами. В этой статье представлен полный обзор основных налоговых аспектов для экспатов в Израиле.
Резидент и нерезидент Израиля
В Израиле налоговые обязательства физического лица в первую очередь определяются его статусом резидента. Резиденты облагаются налогом на свой доход по всему миру, который включает в себя доходы, полученные как в Израиле, так и за его пределами. Нерезиденты, однако, облагаются налогом только на доход, полученный в Израиле. Определение статуса резидента основывается на нескольких факторах, включая тест «центр жизни», который учитывает такие факторы, как время, проведенное в Израиле, семейные связи, владение недвижимостью и занятость.
Виды налогов в Израиле
Ставки подоходного налога с физических лиц
В Израиле используется прогрессивная система подоходного налога, то есть ставка налога увеличивается с ростом дохода. По состоянию на 2024 год действуют следующие ставки:
— 0 — 81 480 ILS: 10%
— 81 481 — 116 760 ILS: 14%
— 116,761 — 187,440 ILS: 20%
— 187,441 — 260,520 ILS: 31%
— 260,521 — 542,160 ILS: 35%
— 542,161 — 698,280 ILS: 47%
— 698 281 и выше: 50%
Данные ставки могут ежегодно изменяться в зависимости от экономических условий и политики правительства.
Налог на медицинское страхование
В Израиле медицинское страхование является обязательным и финансируется через национальную систему страхования. Работники и индивидуальные предприниматели отчисляют определенный процент от своего дохода на медицинское страхование. Ставка обычно составляет 3,1% для доходов до 6 331 ILS и 5% для доходов свыше этой суммы. Для самозанятых ставки немного выше.
Налог на амортизацию земли (LAT)
Налог на амортизацию земли применяется при продаже недвижимости и рассчитывается на основе прибыли, полученной от повышения стоимости недвижимости. Недвижимость, купленная после ноября 2001 года, обычно облагается налогом в размере 25% от реальной прибыли.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС — это налог на потребление в Израиле, применяемый к большинству товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 17%. Однако товары и услуги первой необходимости, такие как некоторые продукты питания, финансовые услуги и аренда жилья, освобождены от НДС. Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их доходы превышают определенный порог, и обязаны регулярно подавать декларации по НДС.
Подача декларации о подоходном налоге в Израиле
Когда подавать декларацию
Налоговый год в Израиле длится с 1 января по 31 декабря, и большинство налогоплательщиков должны подать декларацию до 30 апреля следующего года. По запросу до истечения срока подачи декларации может быть предоставлено продление.
Как подавать декларацию
Подача налоговой декларации в Израиле включает в себя сбор необходимых документов, определение статуса резидента и подачу декларации в электронном виде через онлайн-платформу Налогового управления Израиля. Важно проверить и подать точную декларацию, чтобы избежать штрафов.
Штрафы за несвоевременную или неправильную подачу декларации
Несвоевременная подача декларации или неточности могут повлечь за собой штрафные санкции, включая пени за несвоевременную подачу декларации или проценты на неуплаченные налоги. При серьезных нарушениях возможно уголовное преследование.
Виды доходов в Израиле
Трудовые доходы
Трудовые доходы в Израиле включают в себя заработную плату, оклады, премии и дополнительные льготы. Опционы на акции и другие трудовые льготы также облагаются налогом. Подоходный налог удерживается у источника выплаты заработной платы, также удерживаются взносы на социальное обеспечение.
Дивидендный доход
Дивиденды, полученные от израильских или иностранных компаний, облагаются налогом у источника, как правило, в размере 25%. Особые правила могут применяться к существенным акционерам или дивидендам, распределяемым в качестве опционов на акции.
Процентные доходы
Проценты, полученные по сберегательным счетам, облигациям или займам, облагаются налогом в Израиле, причем ставка обычно составляет 25%. Нерезиденты могут претендовать на пониженные ставки или освобождение от налогов в соответствии с налоговыми соглашениями.
Доход от аренды
Доход от аренды жилой или коммерческой недвижимости в Израиле облагается прогрессивным налогом в зависимости от общей суммы дохода. Однако домовладельцы могут выбрать единую ставку налога 10% на валовой доход от аренды.
Заключение
Навигация по налоговой системе в Израиле в качестве экспатрианта требует глубокого понимания как местных налоговых правил, так и международных договоров. Экспатрианты должны следить за правильным заполнением налоговых деклараций, чтобы избежать штрафов и в полной мере воспользоваться имеющимися вычетами и льготами. Консультации со специалистами по налогообложению могут дать ценные рекомендации в более сложных ситуациях.
Отслеживайте дни своего налогового резидентства с помощью приложения Tax Resident
